Herencia inteligente, legado inquebrantable

En el mundo del Wealth Management, estructurar correctamente el legado familiar no es un lujo, sino una necesidad. Especialmente para individuos de alto patrimonio, la planificación sucesoria transfronteriza —por ejemplo, con propiedades locales y en el extranjero, cuentas en México, Estados Unidos o Europa, residencias fiscales en distintos países— es esencial para evitar costos fiscales inesperados y proteger el valor real del patrimonio.

Desde mi experiencia, la clave está en anticipar. Un diseño patrimonial sólido permite eficientar la carga impositiva, evita conflictos familiares y asegura que la riqueza transite de generación en generación con la menor fricción posible. Hoy quiero compartirte un enfoque práctico y realista para optimizar impuestos sobre la herencia, mitigar la carga por ganancias de capital y gestionar activos internacionales.

¿Por qué hablar de planeación patrimonial hoy?

Para empresarios, altos directivos y familias con patrimonio internacional, la sucesión no es solo un trámite legal: es una decisión estratégica.

No se trata solo de optimizar las cargas impositivas, sino de:

• Evitar conflictos familiares.

• Preservar el valor real de los activos.

• Perpetuar el patrimonio para generaciones futuras.

• Facilitar la continuidad de empresas familiares.

• Proteger la transición de los activos contra impuestos a las herencias.

• Mantener la libertad de decidir cómo, cuándo y a quién se hereda.

• Proteger la tranquilidad emocional de la familia.

Cuando el patrimonio incluye cuentas internacionales, propiedades en varios países y empresas privadas, los miembros de la familia están expuestos a tener más de una residencia fiscal, los riesgos de improvisar se multiplican. Y la oportunidad de hacer las cosas bien también.

Inventario patrimonial: Entendiendo qué se grava y qué no

El primer paso es siempre saber con claridad qué tienes, cuál es su valor, quién o quiénes tienen la propiedad y cómo se comporta fiscalmente.

No todo el patrimonio se grava igual o está expuesto a los mismos impuestos. No todos los activos se heredan de la misma forma, y no todos requieren la misma estrategia.

Un inventario patrimonial estructurado permite decidir qué herramientas aplicar para cada activo y qué estructura resulta conveniente para cada familia y para cada grupo de activos.

Ejemplo de clasificación patrimonial

A continuación se presenta una guía general por tipo de activo, con su tratamiento sucesorio y fiscal correspondiente.

Entrando en materia: Cómo estructurar con inteligencia

1. Efectivo y cuentas internacionales

• En México: fideicomiso para centralizar, distribuir y evitar conflictos.

• En EE.UU.: trust para evitar probate y facilitar reparto.

• En cuentas internacionales con activos americanos, estructura transparente en México pero que proteja los activos del pago de Estate Tax en EE.UU.

• Estrategia: asegurar reporte correcto (CRS/FATCA) y prevenir bloqueos en repatriación.

Para founders y empresarios post-exit, el efectivo es la semilla para estructurar inversiones futuras. Un trust o fideicomiso bien diseñado puede definir reglas para reinversión, distribución programada o filantropía.

2. Propiedades en México

• Herencia exenta de ISR, pero con ISAI (5–6%).

• Valor para costo fiscal futuro deriva del costo fiscal original que tenía el activo heredado.

• Artículo 93 LISR: útil para donación, herencia o venta de casa habitación parcialmente exenta.

Muchos empresarios buscan dejar propiedades a varios hijos. Definir uso, venta, usufructo y reglas claras en fideicomiso evita pleitos y riesgos de un futuro impuesto a herencias y donaciones en México.

3. Propiedades fuera de México

• En EE.UU.: Estate Tax (hasta 40% para no residentes). Necesidad de establecer una estructura internacional para proteger los activos contra el Estate Tax.

• Seguros de vida internacionales como fuente de liquidez para pagar el Estate Tax.

Para empresarios con casas vacacionales o inversión: estructurar la tenencia hoy evita que los herederos enfrenten juicios sucesorios en otro país o tengan que vender forzosamente para pagar impuestos.

4. Empresas privadas

• Valoración justa para definir reparto o venta.

• Riesgo alto de conflicto familiar sin reglas claras.

• Opciones: fideicomiso empresarial, protocolos familiares, accionistas designados, comités internos.

• En México: donación vs. venta implica estrategias fiscales distintas.

Para founders en expansión: estructurar ahora evita que el crecimiento futuro complique la sucesión.

5. Inversiones financieras

• En México: herencia exenta de ISR, pero costo fiscal depende del costo fiscal original de los activos.

• Establecer estructuras de protección para activos americanos expuestos al pago de Estate Tax.

• Importancia de declarar ingresos internacionales, aplicar tratados fiscales para evitar doble tributación.

Founders y ex-empresarios post-exit suelen diversificar en bolsas extranjeras. La estructura adecuada optimiza el pago de impuestos y asegura reparto ordenado.

¿Cuándo y cómo implementar una estrategia patrimonial?

En planeación patrimonial, a veces se piensa solo en el costo de establecer una estructura, como puede ser el caso de honorarios legales, contabilidad, fideicomisos, entre otros.

Pero cuando el patrimonio alcanza cierto nivel, el costo de estructurarlo bien pasa a segundo plano frente a los beneficios potenciales:

• Evitar juicios sucesorios en otros países.

• Prevenir conflictos familiares que dividen a los herederos.

• Minimizar o evitar impuestos internacionales que podrían consumir una parte significativa del patrimonio.

• Tener la tranquilidad de que, pase lo que pase, habrá reglas claras y liquidez para cumplirlas.

En otras palabras, no es un gasto, es una inversión en certidumbre, orden y armonía familiar.

Porque un patrimonio importante no solo se mide por lo que vale hoy, sino por la forma en que se transmite a los que más nos importan y en el valor que este patrimonio mantendrá o incrementará en el tiempo en beneficio de las siguientes generaciones.

Buenas prácticas para una herencia bien diseñada

Planificar la liquidez fiscal.

• Seguros de vida internacionales para cubrir Estate Tax o ISAI.

• Evitar ventas forzadas de activos estratégicos.

Estructuras claras, no solo fiscales.

• Fideicomisos y trusts para definir reglas, etapas, restricciones.

• Prever sustitución fiduciaria y multigeneracional.

• Estructuras transparentes que protegen los activos del potencial pago de un Estate Tax.

Cumplimiento internacional y orden.

• FATCA, CRS, declaraciones y reportes locales.

• Escrituras, avalúos, valores actualizados.

• Aplicar tratados fiscales correctamente.

Y si México implementa un impuesto a la herencia, ¿qué hacer?

Aunque hoy no existe impuesto federal a la herencia en México, es un tema que regresa cada año al debate.

• Blindaje anticipado: fideicomisos irrevocables.

• Liquidez planificada: seguros de vida internacionales.

• Donaciones estratégicas en vida.

• Estructura multijurisdiccional para optimizar cargas fiscales.

Planificar es anticiparse. Las familias que lo hacen hoy tendrán más flexibilidad mañana.

Conclusión: Protege tu legado, optimiza tu patrimonio

El patrimonio internacional no se protege con una sola herramienta, sino con una estrategia integral y personalizada en la cual participen todos los miembros de la familia de una manera armónica y transparente.

Fideicomisos, trusts internacionales, estructuras societarias, planificación fiscal, inversiones diversificadas y seguros son instrumentos complementarios para transmitir la riqueza con orden y la menor carga fiscal posible.

Para familias y empresarios con activos en múltiples jurisdicciones y con familiares con distintas residencias fiscales, el verdadero valor de una asesoría patrimonial bien diseñada está en integrar lo legal, lo fiscal y lo financiero en un solo plan coherente y sólido.

Cada patrimonio es único, la información es de carácter informativo y busca brindar claridad sobre los aspectos clave de la planeación patrimonial internacional. Sin embargo, no sustituye un análisis personalizado. Recomendamos siempre consultar con un asesor especializado para diseñar una estrategia adecuada a tus objetivos y necesidades.

Porque la verdadera riqueza no solo se mide en activos, sino en la tranquilidad de saber que el legado familiar está protegido para las generaciones que vienen.

En un mundo globalizado, el legado no se improvisa. Se diseña.

La planeación patrimonial es un acto de visión, amor y responsabilidad para quienes más importan.

Un momento para reflexionar

El objetivo no es solo saber el valor, sino entender:

• En qué jurisdicción está.

• Qué ley aplica.

• Cómo se grava hoy y cómo se heredará.

• Qué estructuras resultan eficientes para protegerlos, dependiendo de su ubicación y de la residencia de los propietarios.

• Qué herramientas pueden optimizar su traspaso.

Sin ese diagnóstico, cualquier “plan patrimonial” son solo buenas intenciones.